ในแวดวงภาษีระหว่างประเทศ เช่นเดียวกับพื้นที่อื่นๆ เรามักจะพูดถึงความพิเศษแบบอเมริกัน แต่ทุกวันนี้ เป็นที่แน่ชัดมากขึ้นว่าออสเตรเลียมีความพิเศษในด้านการจัดเก็บภาษี ในหมู่สมาชิกขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา และอันที่จริง เมื่อเทียบกับประเทศต่างๆ ทั่วโลก OECD เพิ่งจัดทำการเปรียบเทียบรายละเอียดการจัดเก็บภาษีของบริษัทและอัตราและอัตราที่แท้จริงเป็นครั้งแรกของโลก การเปรียบเทียบอัตรา “ตามกฎหมาย” หรือพาดหัวครอบคลุม 94 ประเทศ
ข่าวร้ายสำหรับบริษัทต่างๆ คือ ออสเตรเลียอยู่ใกล้ประเทศ
ชั้นนำในบรรดา 94 ประเทศ และหนึ่งในมาตรการดังกล่าว อัตราภาษีของบริษัทส่วนเพิ่มที่แท้จริง (จะอธิบายเพิ่มเติมในภายหลัง) ที่สามจากด้านบน น่าสนใจ ในรายงานล่าสุดฉบับอื่น OECD แสดงให้เห็นว่าออสเตรเลียจัดอยู่ในกลุ่ม “ภาษีต่ำ” ในกลุ่มประเทศ OECD อย่างชัดเจน โดยมีอัตราส่วนภาษีต่อ GDP ต่ำกว่า30 % แต่ภายใต้บริบทดังกล่าว เราพึ่งพาภาษีบริษัทเป็นอย่างมาก
รายได้จากภาษีของบริษัทอยู่ในระดับสูง
การเก็บภาษีบริษัทมูลค่า 80,000 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลียในปี 2559 คิดเป็น 4.6% ของ GDP ซึ่งอยู่ในอันดับที่ 12 ของออสเตรเลียจาก 88 ประเทศที่ OECD มีข้อมูล
ภาษีบริษัทคิดเป็น 16% ของรายได้ภาษีทั้งหมดของออสเตรเลีย ซึ่งสูงเป็นอันดับที่ 27 จากทั้งหมด 88 ประเทศ
สถิติมีความแปลกประหลาด ลักเซมเบิร์กและสวิตเซอร์แลนด์มีส่วนแบ่งรายได้จากภาษีของบริษัทสูงเช่นกัน เนื่องจากดึงดูดเงินทุนจากทั่วโลกได้มาก ในทางตรงกันข้าม ประเทศที่มีการเก็บภาษีสูงโดยรวมอย่างฝรั่งเศส เดนมาร์ก และฟินแลนด์เก็บรายได้จากภาษีบริษัทน้อยกว่ามาก
อัตราภาษีนิติบุคคลมีแนวโน้มลดลงเป็นเวลาอย่างน้อยสองทศวรรษ การเปลี่ยนแปลงด้านภาษีของทรัมป์ในปี 2560 ที่ลดอัตราของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ลงเหลือ 21% เป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ล่าสุด แต่ปัจจุบันสหราชอาณาจักรมีอัตรา 19% และประเทศในยุโรปจำนวนมากอยู่ที่หรือต่ำกว่า 25% การเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2000 เกิดขึ้นอย่างมาก และตอนนี้ค่าเฉลี่ยทั่วโลกอยู่ที่ 20%
ในภูมิภาคเอเชียของเรา อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วไปเฉลี่ยอยู่ที่ 15% ผลจากมาตรการจูงใจทางภาษีที่มีอยู่ทั่วเอเชียบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและห่วงโซ่อุปทานมักเผชิญกับอัตราที่ต่ำกว่าหรือเป็นศูนย์
แนวโน้มนี้ได้รับการระบุโดย Henry Tax Review ในปี 2009
ซึ่งแนะนำให้เปลี่ยนเป็นอัตรา 25% ซึ่งปัจจุบันสามารถสนับสนุนโดยการเพิ่มอัตรา GST ของออสเตรเลีย 1% ตามแบบจำลองล่าสุดโดย Chris Murphy
OECD ยังเปรียบเทียบอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่แท้จริง (EMTRs) และอัตราภาษีเฉลี่ยที่แท้จริง (EATRs) สำหรับการลงทุนขององค์กร อัตราเหล่านี้รวมอัตราทั่วไปเข้ากับกฎการลงทุนขององค์กร ค่าเสื่อมราคาสำหรับอาคารและอุปกรณ์ และการลงทุนด้านทรัพย์สินทางปัญญา
ตามทฤษฎีแล้ว นักลงทุนเลือกที่จะลงทุนโดยพิจารณาจากอัตราผลตอบแทนหลังหักภาษีที่คาดหวัง โดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีและกฎพิเศษ
EMTR กำหนดต้นทุนภาษีของการขยายการลงทุนที่มีอยู่: เพิ่มอีกหนึ่งดอลลาร์ในการลงทุนนั้น ในการจัดอันดับ EMTR ออสเตรเลียสูงเป็นอันดับสาม
ประเทศที่ให้การลดหย่อนภาษีที่เรียกว่าค่าเผื่อสำหรับส่วนของนิติบุคคลซึ่งรวมถึงเบลเยียมและอิตาลี แท้จริงแล้วมีอัตราภาษีติดลบสำหรับการลงทุนที่เพิ่มขึ้น
EATR สะท้อนถึงอัตราภาษีที่จะต้องจ่ายสำหรับการลงทุนใหม่ทั้งหมด ในการจัดอันดับ EATR นั้น ออสเตรเลียกลับมาอยู่ใกล้อันดับ 9 อีกครั้งที่ 30% ซึ่งเท่ากับอัตราตามกฎหมายของเรา
ออสเตรเลียมีสิ่งจูงใจทางภาษีไม่เหมือนกับประเทศอื่น ๆ เราไม่มีระบบภาษีที่ต่ำสำหรับทรัพย์สินทางปัญญาหรือค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วสำหรับอุปกรณ์ใหม่ – ยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและการสำรวจเหมืองแร่ เฉพาะในการวิจัยและพัฒนาเท่านั้นที่ออสเตรเลียให้การอุดหนุนด้านภาษีที่สูงกว่า ประเทศอื่นๆ บางประเทศ และการให้สัมปทานด้าน R&D ก็เข้มงวดขึ้น
โดยรวมแล้ว อัตราที่สูงและฐานภาษีนิติบุคคลที่กว้างขวางของออสเตรเลียทำให้การลงทุนใหม่หรือการขยายการลงทุนที่มีอยู่มีราคาแพงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ
อัตราภาษีบริษัทที่ค่อนข้างสูงของเรามีจุดประสงค์สองประการ: เพื่อเก็บภาษีกำไรของบริษัทและเพื่อให้ได้ผลตอบแทนที่ยุติธรรมจากทรัพยากรในพื้นที่ซึ่งรัฐบาลของรัฐไม่ได้เรียกเก็บอย่างถูกต้องผ่านค่าลิขสิทธิ์
และเราอยู่โดดเดี่ยวทางภูมิศาสตร์ หมายความว่าแม้แต่ในเศรษฐกิจดิจิทัลทั่วโลก ก็เป็นเรื่องยากสำหรับบริษัทต่างๆ ที่จะให้บริการเราจากนอกชายฝั่ง หลายคนต้องอยู่ที่นี่และต้องเสียภาษี
นอกจากนี้ และที่สำคัญ การพึ่งพาภาษีนิติบุคคลของเราไม่ได้น่าทึ่งอย่างที่คิด เนื่องจากระบบการจ่ายเงินปันผลที่ไม่เหมือนใครของเรา ประมาณหนึ่งในสามถึงครึ่งหนึ่งของรายได้จากภาษีนิติบุคคลจะถูกส่งคืนให้กับผู้ถือหุ้นในรูปเครดิตเทียบกับภาษีของบริษัทที่จัดเก็บไปแล้ว (นิวซีแลนด์ซึ่งมีระบบการใส่ความก็มีรายได้จากภาษีนิติบุคคลสูงเช่นกัน)
Kevin Davies แนะนำว่าอัตราภาษีนิติบุคคล “จริง” ในออสเตรเลีย โดยคำนึงถึงการจ่ายเงินปันผลนั้นต่ำกว่า20%
แต่นั่นถือว่าเศรษฐกิจปิด ความจริงก็คือว่าระบบการใส่ความให้เงินอุดหนุนแก่นักลงทุนในประเทศบางราย โดยเฉพาะผู้เกษียณอายุที่ไม่ต้องเสียภาษีด้วยกองทุนซุปเปอร์ที่จัดการด้วยตนเอง ในขณะที่ผลักภาษีของบริษัททั้งหมดไปยังการลงทุนต่างประเทศ ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายของเศรษฐกิจโดยรวม และเป็นค่าใช้จ่ายของ ชาวออสเตรเลียที่อาจได้รับประโยชน์จากการลงทุนนั้น
